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1. 課程收益

 
    決策（decision making）、計劃(planning)和控制(controlling)是企業管理者的三個主要職能。其中，計劃可以迫使企業管理者思考企業內、外部條件的變化，設定恰當的目標和標準，合理地配置資源。計劃為以后的控制活動，也就是評估、考核和改善提供必要的條件。《孫子兵法》中說打仗之前一定要先“廟算”，沒有“廟算”就去打仗會很危險。企業的計劃就是一種“廟算”，沒有一個細致的計劃就開始經營活動會讓企業面臨以下問題：

• 企業的戰略得不到有效執行，貽誤商機；
• 現金突然短缺，威脅企業的短期生存；
• 產能嚴重過剩或不足，使企業處于尷尬境地；
• 經營活動混亂，效率低下，損耗嚴重；
• 員工的業績無法有效評價，責任得不到落實。

計劃可以分為定性部分和定量部分，而定量部分又有分為非財務部分和財務部分。預算就是以財務數據為基礎的計劃。比起定性的計劃，預算具有高度的整合性、具體性和可比性，對促進企業目標一致，員工責權明確和模擬各種經營方案有著不可替代的作用。這就是為什么預算是西方企業中普遍存在的管理實踐的原因。
學員學習本次課程可以獲得以下的收益：
·  真正理解預算實踐中所蘊含的管理思想；
·  掌握預測未來事件的基本方法和技術；
·  系統掌握預算的方法和技術；
·  提升將企業戰略、經營和預算相結合的能力。
 
2、培訓對象
 
中、高端財務人員、企業中高層管理者培訓
 
3、培訓時間
 
2天（上午9:00-12:00，下午1:30-16:30）
 
4、培訓費用
 
 5、課程大綱
 

     第一天

• 預算的基本概念

1. 預算對企業的價值

1. 預算是第二份合同
2. 預算是溝通平臺
3. 預算是模擬器

2. 目標管理的思想
3. 權威式/參與式/綜合式預算
4. 預算編制的過程
5. 標準成本思想

1. 標準成本的歷史與意義
2. 成本標準的設定方法

• 預算的方法體系培訓

1. 項目預算的特點與運用
2. 增量/零基預算的特點與運用
3. 作業預算的特點與運用
4. 滾動預算的特點與運用
5. 彈性預算的特點與運用

• 預測技術

1. 線性回歸法
2. 時間序列法
3. 平滑法
4. 學習曲線模型 

第二天

• 全面預算的編制培訓

1. 全面預算的組成
2. 經營預算的編制

1. 銷售預算的編制
2. 生產預算的編制
3. 直接材料預算的編制
4. 直接人工預算的編制
5. 制造間接費用預算的編制
6. 銷售成本預算的編制
7. 銷售與管理費用于預算的編制
8. 模擬損益表的編制

3. 現金預算的編制

1. 現金收入的假設
2. 現金支出的假設
3. 現金預算的編制

• 用銷售百分比法編制模擬財務報表分析培訓

1. 案例分析
2. 編制模擬損益表
3. 編制模擬資產負債表
4. 編制模擬現金流表
5. 使用模擬財務報表分析績效
6. 敏感性分析