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【課程背景】

在當前企業的發展過程中，全面預算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面預算主要是單位對其內外各種因素通過綜合性的考慮和分析，從全局戰略的角度進行出發，對單位的某一個或者某一期間實施的活動進行統一的規劃，進行全面的預算管理，從而實現對財務資源以及非財務性的資源控制和分配，保證在規定的時間內實現要求的標準和目標，同時對單位未來時間段內財務狀況實施有效預測。

通過全面的預算管理，能夠促進單位管理水平的提升，其為管理人員提供了全面準確的管理依據，根據對預算的管理目標進行確立，按照目標要求進行管理活動的開展，通過對管理活動預算目標的完成情況進行監督和核查，就能夠保證管理效果的有效實現。

在企業內部控制工作中，全面預算管理的自身價值不容忽視。企業需要具有完善的內控制度，從而來規范內控要求，保證管理工作的有效開展，而由于單位內控制度不完善，導致其管理工作漏洞的出現。

【課程收益】

以預算為突破口，深入運營和公司戰略，

收獲整體思維及預算串聯管理能力，

擺脫可有可無的尷尬地位及預算失敗的陷阱

掌握內部控制框架和法規基本要求

了解如何有效識別和防范各類風險

靈活應用內部控制基礎工具

對內控應用指引包括全面深度解讀，

掌握內控實務關鍵控制要點及方法

【課程時長】

12小時

【課程大綱】

一、為什么做預算

（一）全面預算作用

1、完善企業目標

2、完善企業管理機制

3、明確各主體工作目標

4、協調各主體工作

5、控制各主體經濟活動

6、考評各主體業績

（二）全面預算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計劃觀念

4、責任觀念

5、彈性觀念

（三）全面預算前提

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數據保障

（四）全面預算實施的機構和職責

1、預算決策機構

2、預算組織機構

3、預算執行機構

4、預算監控機構

5、預算考評機構

（五）預算的層級分析

1、戰略規劃--中長期預算

2、年度計劃--年度全面預算

3、短期目標--季度、月度計劃預算

4、年度計劃于企業戰略、預算的關系

（六）預算編制原則

1、應用性原則

2、市場性原則

3、體質性原則

4、量入為出原則

5、權責明晰原則

（七）預算方法

1、固定預算

2、增量預算

3、零基預算

4、彈性預算

5、滾動預算

二、預算什么、如何做預算

（一）預算主要內容

1、業務預算

1）、銷售預算：

2）、生產預算

3）、采購預算

4）、人力預算

（二）財務預算

1、資金預算

2、利潤預算

3、現金流預算

4、資產負債表預算

（三）資本預算

1、固定資產投資預算

2、長期投資預算

三、如何保證預算落地

（一）預算編制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下結合

（二）預算執行分析

1、預算編制的要求

1）、復雜的事情簡單化

2）、簡單的事情標準化

3）、標準的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、預算編制的流程

1）下達目標

2）編制上報

3）匯總審核

4）審議批準

5）下達執行

3、預算監控的內容

1）業務流預算監控

2）資金流預算監控

4、預算監控的層級

1）一級監控：各直屬執行單元負責人

2）二級監控：財務部門審核

3）三級監控：高層審批監控

4）四級監控：內部獨立審計機構監控

（三）預算考核評價

1、預算差異分析與反饋控制

1）比率分析

2）比較分析

3）因素分析

4）發展趨勢分析

5）改善策略分析

2、預算調整控制

1）、預算偏差糾正

2）、預算剛性與調整條件

3）、預算調整原則

4）、預算調整的權限

5）、預算調整的周期

3、預算考核評價

1）、預算考核評價的作用

2）、考核評價的內容

3）、考核評價的關鍵點

4）、預算考核的單位及職責

四、企業發展各階段的預算管理

（一）企業發展階段

1、企業初創期：資本支出控制預算

2、企業成長期：銷售收入控制預算

3、企業成熟期：成本控制預算

4、企業衰退期：現金流控制預算

（二）預算發展及完善階段

1、簡單預算階段

2、規范預算階段

3、深化完善階段

五、預算與內部控制

（一）所負責的部門應承擔什么樣的責任發揮什么樣的作用

1、內部控制綜述

2、內部控制與預算關系

3、以經營與預警為核心的閉環管理

（二）在預算實踐中你所負責的部門跟其他部門應該如何配合

1、業財融合

2、加強溝通

3、風險識別

4、風險應對

六、如何加強內部控制評價體系建設

1、內部控制評價體系建設概述

2、內部控制評價體系存在的不足 

(1)內部控制評價體系全面性較低 

(2)內部控制評價權責關系不明晰

(3)內部控制評價約束力不足 

(4)常見的內控誤區

3、加強內部控制評價體系建設的策略 

(1)提升內部控制評價體系覆蓋范圍 

(2)細化內部控制評價權責關系 

(3)將內部控制評價同績效考核間聯系起來 

七、企業內部控制和風險管理要求

1、內部控制目標及原則

2、內部控制五要素

3、內部控制內容及失敗案例

4、內部控制活動及措施

5、內部控制評價方法及內控審計

八、常見的業務循環內控管理

（一）、銷售及收款管理

1、銷售管理流程概述

案例：某公司銷售業務員挪用銷售款

2、銷售及收款管理常見漏洞

3、銷售及收款管理漏洞的財務應對

4、銷售及收款管理內控要點

1）銷售定價

2）信用管理

3）銷售合同管理

4）發貨管理

5）收款管理

（二）采購管理

·1、·采購管理流程概述

·案例：某公司招標采購失效

2、采購管理常見漏洞

3、采購管理漏洞的財務應對

4、采購管理內控要點

1）請購審批

2）詢價比價

3）選擇供應商

4）采購合同管理

5）驗收付款

6）供應商評估

（三）、實物資產管理

·1、實物資產管理流程概述

案例：某公司固定資產管理案例

2、·實物資產管理常見漏洞

3、實物資產管理漏洞的財務應對

4、實物資產管理管理內控要點

（四）、合同管理的風險及內控應對

1、合同管理流程概述

案例：某公司合同管理不當案例

2、·合同管理常見漏洞

3、合同管理的財務關鍵控制點

1）合同起草

2）合同審核

3）合同談判

4）合同訂立

5）合同執行

6）合同跟蹤管理

7）合同爭議與解決

（五）銀行賬戶及貨幣資金管理

1、貨幣資金管理概述

··案例：某公司銀行賬戶不當使用的案例

2、貨幣資金管理常見漏洞

3、·貨幣資金管理漏洞的財務應對

4、貨幣資金管理內控要點

1）銀行賬戶的開立與銷戶

2）電子網上銀行風險防范

3）銀行賬戶的對賬管理

4）貨幣資金業務的崗位職責

5）庫存現金資產的安全保護

（六）、投融資管理

1、融資管理常見漏洞及應對

2、投資管理常見漏洞及應對

·3、投融資內控要點

（七）、會計核算與財務報告管理

··1、會計核算與財務報告流程概述

·案例：上市公司財務報告頻頻出錯

2、會計核算與財務報告流程常見漏洞

3、會計核算與財務報告漏洞的財務應對

1） 會計核算基礎工作規范

2）  財務結賬流程控制

3） 財務信息系統內控

4） 重要會計資料文檔維護

九、內控漏洞識別及財務應對

（一）內部控制與風險管理的整體思路

1、企業運營通常面臨哪些風險?

2、企業風險的來源：“天災人禍”

3、舞弊理論與風險防范

4、并非所有風險都需要控制-風險評估矩陣

5、風險應對的四種策略

6、內部控制與風險管理的整體框架

（二）、企業內部控制及評價

1、企業內部控制的理論基礎--基本規范

2、企業內部控制應用指引

3、評估內部控制的重點風險點

4、內部控制評價制度

5、內部控制審計程序步驟

6、內部控制評價報告